Скачать бесплатную работу можно по короткой ссылке. Ознакомится с содержимым можно ниже.
Введение
1 Теоретические основы управления денежными потоками
предприятия
1.1 Сущность и экономическое содержание денежных потоков
предприятия
1.2 Оценка и оптимизация денежных потоков, факторы, влияющие
на приток и отток средств
2 Организационно – экономическая характеристика
предприятия
2.1Организационная характеристика предприятия
2.2 Экономическая характеристика предприятия
3 Оценка управления денежными потоками предприятия
3.1 Общая оценка финансового состояния
3.2 Оценка состава и структуры денежных потоков предприятия
4 Совершенствование управления денежными потоками
предприятия
4.1 Увеличение притока денежных средств путём реализации
инвестиционного проекта
4.2 Увеличение притока денежных средств путём изменения
кредитной политики и использования платёжного календаря
Выводы и предложения
Список использованной литературы
Приложения
Финансовый менеджмент той или иной организации в конечном итоге сводится к управлению ее денежными потоками. В условиях самостоятельного рыночного функционирования предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития предприятия является стабильный денежный поток предприятия. Положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие.
Вопросы анализа денежных потоков организации являются не только тактическими задачами, но и одновременно выступают как предпосылки и условия для оптимального экономического развития, обеспечивают осуществление стратегических задач. В современных условиях обеспечение оптимального управления денежными потоками любой организации приобретает особое значение в связи с кризисным состоянием многих из них.
В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей. Концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Вместе с тем, денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия — получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Предметом исследования работы послужили потоки денежных средств предприятия.
Объектом выпускной квалификационной работы является ОАО «Синтез».
Целью выпускнойквалификационной работыявляется разработка рекомендаций по улучшению механизма управления денежными потоками.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
- изученытеоретическиеаспекты управления денежными потоками;
- дана организационно – экономическаяхарактеристика предприятия;
- рассмотренофинансовое состояние организации;
- проведена оценка денежных потоков;
- разработаны рекомендации по улучшению системы управления денежными потоками предприятия.
Период исследования – 2012 – 2014 гг.
Основные методы и приёмы, которые использовались при написании выпускной работы: монографический, экономико-статистический, табличный, метод сравнения, графический и соответствующие им приёмы.
При написании работы были использованы нормативно-правовые акты по исследуемой теме, Гражданский кодекс РФ, материалы периодической печати, финансовая и бухгалтерская отчетность ОАО «Синтез» за 2012 — 2014 гг.
На основании проведённого исследования в ОАО «Синтез», деятельность которого заключается в производстве медицинских приборов и изделий, было выявлено, что чистая прибыль за исследуемый период выросла на 57537 тыс.р. Производственная площадь, занимаемая организацией составила 198 га. Активы предприятия возросли за счёт роста оборотных и внеоборотных активов. На будущее планируется производственное расширение.
В результате проделанной работы было выявлено.
- Поступления денежных средств превышают платежи только по финансовым операциям. Сальдо на конец отчётного периода 2014 г. составило 48922 тыс.р.
- Наибольший удельный вес в поступлении денежных средств составляет выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг.
- Выручка предприятия сократилась на 49560 тыс.р., чистая прибыль снизилась на 139094 тыс.р.
- Сальдо денежных потоков от всех видов деятельности на конец 2014 г. составило — 753 тыс.р.
- Чистый денежный поток в 2014 г. по сравнению 2012 г. сократился на 9025 тыс.р., но вырос по сравнению с 2013 г. на 13055 тыс.р.
Сделаны основные выводы и разработаны рекомендации для улучшения управления денежными потоками на объекте исследования.
- Увеличение притока денежных средств путём реализации инвестиционного проекта.
- Увеличение притока денежных средств путём изменения кредитной политики организации.
- Управление денежными потоками с использованием платёжного календаря.
Эффект от предложенных мероприятий составил:
- При запланированном объеме реализации обеспечивается безубыточность производства и хороший запас прочности, который увеличивается к 2021 г. на 14,33 %.
- Благодаря платёжному календарю можно делать предварительные «прикидки», изменять даты поступлений и платежей, согласовывать их с контрагентами, регулировать кредиторскую и дебиторскую задолженность. За счёт этого приток денежных средств увеличится в 1,5 раза.
- При регулировании дебиторской задолженности ОАО «Синтез» способно выделять неплатёжеспособные предприятия и прекращать с ними сотрудничать.
- Прирост прибыли предприятия за счёт расширения объёма продаж составили 19854 тыс.р.
- Предоставляя скидку за оплату при покупке 2%, , цена при продаже в кредит возрастает до 2068,95 р. за 10 шт., поэтому покупателям выгодно оплачивать приобретённый товар полностью сразу имея при этом скидку 2 %.
- При использовании заказа на сумму от 1000 тыс.р. скидка составит 7 %, а при повторном – 9 %, что выгоднее для крупных предприятий.
Для исследуемой организации можно предпринять следующие меры по улучшению управления потоками денежных средств:
- Постараться сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).
- Попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Направлять свободные денежные средства на текущую деятельность.
Таким образом, были проанализированы основные показатели состояния денежных потоков и оттоков, даны рекомендации для улучшения управления денежными потоками. Данные мероприятия положительно скажутся на притоке денежных средств и позволят увеличить их количество.
